2024年河北省磁县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库及答案【名师系列】.docx

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2024年河北省磁县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库及答案【名师系列】

第I部分单选题（100题）

1.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2020年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
C:甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
D:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
答案：C

2.2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A:要求甲企业和张某共同补缴消费税税款
B:要求张某补缴消费税税款
C:要求甲企业补缴消费税税款
D:应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
答案：C

3.一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。
A:5
B:1
C:100
D:10
答案：D

4.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:向职工支付的托儿补助费
B:个体工商户支付给业主的工资
C:保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
D:本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费
答案：D

5.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:2.2615
B:0.6099
C:1.3598
D:0.6102
答案：D

6.关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A:欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
B:税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
C:税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
D:抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
答案：B

7.下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（）
A:专业技术部门的鉴定报告
B:企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明
C:企业的资产盘点表
D:企业技术鉴定部门的鉴定文件
答案：A

8.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。
A:补充调整法
B:补充登记法
C:综合账务调整法
D:红字冲销法
答案：C

9.下列涉税会计分录，使用错误的是（）
A:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
B:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
C:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
D:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
答案：C

10.下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。
A:个人所有的居住房屋用地
B:企业厂区以外的公共绿化用地
C:镇政府机关在建制镇的用地
D:公园内小卖部所占用的土地
答案：D

11.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:0.75
B:1.14
C:0.85
D:1.18
答案：C

12.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:直接判级适用于有严重失信