甘肃省环县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全附答案【基础题】.docx

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甘肃省环县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全附答案【基础题】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
B:首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
C:对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
D:纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
答案：A

2.在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。
A:应诉权
B:审判权
C:起诉权
D:反诉权
答案：A

3.下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。
A:销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
B:经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
C:金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
D:一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣
答案：C

4.二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（）。
A:甲公司应纳增值税为16500元
B:甲公司应纳增值税为4500元
C:增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣
D:甲公司应纳增值税为746.27元
答案：D

5.下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（）。
A:新设立企业也要参与纳税信用评级
B:纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式
C:纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息
D:纳税信用评价周期为连续12个月
答案：D

6.增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:门票
B:通行费电子发票
C:定额发票
D:印有本单位名称的增值税普通发票
答案：B

7.甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。
A:乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
B:乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
C:甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息
D:乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证
答案：B

8.某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）。
A:以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B:不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C:不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
D:不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
答案：A

9.（2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:业务招待费支出
B:捐赠支出
C:佣金和手续费支出
D:税收滞纳金
答案：B

10.下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。
A:停止出口退税权
B:书面通知银行或其他金融机构冻结存款
C:对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为
D:不依法确认纳税担保行为
答案：A

11.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
B:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
C:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
D:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税
答案：B

12.2018年某企