甘肃省环县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题附答案（满分必刷）.docx

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甘肃省环县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题附答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
B:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
C:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
D:委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
答案：B

2.纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:30
B:10
C:15
D:45
答案：C

3.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。
A:1200
B:500
C:1000
D:800
答案：C

4.2020年5月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额20000元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020年7月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢11990贷：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
B:借：待处理财产损溢11000贷：原材料11000
C:借：管理费用11090贷：原材料11090
D:借：待处理财产损溢11090贷：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
答案：D

5.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）。
A:4000
B:5000
C:30000
D:35000
答案：B

6.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
B:居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
C:居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
D:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
答案：C

7.下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A:代理建账记账
B:代理纳税申报
C:代开发票
D:提供税务咨询
答案：C

8.企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。
A:利润分配——未分配利润
B:递延所得税负债
C:本年利润
D:营业外支出
答案：A

9.下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。
A:某金店进口的金银首饰
B:委托加工收回的高档化妆品直接出售
C:某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商
D:某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车
答案：D

10.逆查法应该从（）开始查起。
A:记账凭证
B:会计账簿
C:财务报表
D:原始凭证
答案：C

11.下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A:生产企业销售自产的残次品卷烟
B:自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的
C:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
D:将应交消费税的产品用于职工福利的
答案：C

12.某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。
A:2.88
B:4.05
C:2.7
D:4.32
答案：D

13.境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税（）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）
A:90
B:97.5
C:95.5
D:112.5
答案：B

14.下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:纳税人初次