山西省矿区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整题库【各地真题】.docx

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山西省矿区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整题库【各地真题】

第I部分单选题（100题）

1.企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。
A:其他业务收入
B:递延收益
C:其他收益
D:营业外收入
答案：C

2.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：补贴收入
B:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
C:借：银行存款贷：以前年度损益调整
D:借：银行存款贷：其他收益
答案：D

3.下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明
B:涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人
C:承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务
D:涉税鉴证业务需要出具书面专业意见
答案：C

4.在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是（）。
A:纳税人在进行税种核定时
B:符合条件的纳税人在办理停业复业登记时
C:纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时
D:纳税人在首次办理涉税业务时
答案：C

5.下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（）。
A:自2020年1月1日-2020年12月31日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税
B:自2020年1月1日-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税
C:自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
D:自2020年1月1日-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税
答案：C

6.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以上5000元以下
B:10000元以上50000元以下
C:2000元以下
D:2000元以上10000元以下
答案：A

7.税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（）。
A:原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税
B:加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税
C:运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税
D:加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额
答案：D

8.（2020年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
B:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年
C:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
D:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
答案：D

9.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
A:5
B:10
C:15
D:30
答案：C

10.下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A:生产企业销售自产的残次品卷烟
B:将应交消费税的产品用于职工福利的
C:自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的
D:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
答案：D

11.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内，向主管税务机关报告。
A:5，5
B:20，20
C:10，10
D:15，15
答案：D

12.在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。
A:独生子女补贴
B:午餐补助
C:托儿补助费
D:差旅费津贴
答案：B

13.税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申