山西省郊区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库及答案下载.docx

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山西省郊区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库及答案下载

第I部分单选题（100题）

1.税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。
A:技术咨询合同
B:专利权转让合同
C:专利申请权转让合同
D:非专利技术转让合同
答案：B

2.企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）。
A:将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
B:将外购的服装作为春节福利发给企业员工
C:将自产的办公桌用于财务部门办公使用
D:将自有不动产用于公益事业捐赠
答案：A

3.根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。
A:5005005000
B:1001001000
C:3003005000
D:50，80，1000
答案：C

4.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。
A:某电器厂委托商店代销小电器
B:某餐饮企业购进货物用于集体福利
C:某商业企业将外购的货物用于个人消费
D:某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
答案：A

5.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
B:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
C:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
D:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
答案：A

6.甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（）企业所得税。
A:0万元
B:425万元
C:25万元
D:100万元
答案：C

7.从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）
A:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
B:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
C:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报
D:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
答案：C

8.按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
B:首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
C:对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
D:辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
答案：D

9.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（）万元。
A:42
B:21
C:84
D:140
答案：B

10.（2018年真题）2021年5月20日，某食品厂（增值税一般纳税人）支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:314.56
B:1069.31
C:106.93
D:0
答案：D

11.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:税收滞纳金
B:非广告性质的赞助支出
C:商业企业计提的存货跌价准备金
D:银行企业内营业机构之间支付的利息
答案：D

12.（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买国库券的利息作为免税收益申报
B:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
C:将持有2年以上居