山西省郊区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全及答案【必刷】.docx

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山西省郊区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全及答案【必刷】

第I部分单选题（100题）

1.某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（）万元。
A:0.52
B:0.96
C:0.75
D:0.59
答案：D

2.下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（）。
A:在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除
B:支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除
C:支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等
D:纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料
答案：C

3.境内某居民企业2019年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2019年应纳企业所得税（）万元。
A:365.5
B:366.5
C:362.5
D:378.5
答案：C

4.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
B:收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人
C:独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
D:独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
答案：C

5.印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。
A:使用费金额
B:价款金额
C:研究开发费金额
D:报酬金额
答案：D

6.某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2020年8月1日至2020年12月31日
B:2020年8月11日至2020年12月31日
C:2020年1月1日至2020年12月31日
D:2020年9月1日至2020年12月31日
答案：B

7.下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。
A:申请人只能书面申请行政复议
B:申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请
C:申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼
D:申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议
答案：D

8.下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。
A:小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记
B:纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外
C:年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票
D:从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
答案：C

9.（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A:5
B:10
C:30
D:20
答案：A

10.在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。
A:托儿补助费
B:独生子女补贴
C:差旅费津贴
D:午餐补助
答案：D

11.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。
A:销售免税货物
B:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
C:以分期收款方式销售货物
D:以赊销方式销售货物
答案：B

12.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉