山西省夏县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题（完整版）.docx

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山西省夏县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题（完整版）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（）。
A:15天内办理补税
B:进口环节和国内销售环节均不再补税
C:进口环节和国内销售环节各按税款的50%补税
D:暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税
答案：D

2.（2019年真题）2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（销项税额）
B:应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
C:应交税费——应交增值税（进项税额）
D:应交税费——应交增值税（减免税款）
答案：D

3.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（）计算缴纳个人所得税。
A:劳务所得
B:工资所得
C:经营所得
D:偶然所得
答案：D

4.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。
A:合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
B:合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C:合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
D:合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
答案：B

5.下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。
A:属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖
B:有明确的被告
C:税务行政处罚案件已经税务行政复议
D:有具体的诉讼请求和事实根据
答案：C

6.先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（）。
A:补充登记法
B:划线重计法
C:综合账务调整法
D:红字冲销法
答案：D

7.采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。
A:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:应交税费——应交增值税（销项税额）
C:应交税费——应交增值税
D:应交税费——简易计税
答案：D

8.应当由（）制定业务计划。
A:项目组负责人
B:项目助理
C:项目经理
D:项目组成员
答案：A

9.某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（）。
A:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——待转销项税额9000
B:不做任何账务处理
C:借：应收账款100000贷：主营业务收入100000
D:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）9000
答案：A

10.下列涉税处理不正确的是（）。
A:某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
B:某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”
C:某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
D:某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”
答案：C

11.（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（）万元。
A:20
B:25
C:12.5
D:15
答案：D

12.一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（）。
A:房地产开发企业销售其开发的房地产新项目
B:客运场站服务
C:建筑服务
D:金融商品转让
答案：C

13.根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。
A:提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票
B:开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字
C:自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
D:所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具
答案：B

14.关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模