内部使用山西省夏县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整版及答案.docx

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内部使用山西省夏县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整版及答案

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
B:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
C:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
D:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
答案：C

2.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A:纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
B:符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人
C:纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
D:纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
答案：B

3.下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A:代理纳税申报
B:代理建账记账
C:提供税务咨询
D:代开发票
答案：D

4.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:47600
B:24990
C:36890
D:27300
答案：D

5.（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。
A:省税务机关
B:县税务机关
C:国家税务总局
D:主管税务机关
答案：A

6.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:住房贷款利息，扣除期限最长不得超
B:None
C:None
D:None
答案：D

7.下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。
A:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
B:采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
C:定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年
D:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
答案：B

8.下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。
A:无息、贴息贷款合同
B:银行同业拆借所签订的借款合同
C:外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同
D:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
答案：C

9.下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。
A:学历（学位）继续教育，每月扣除400元
B:子女教育支出，每个子女每月扣除1000元
C:技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元
D:大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
答案：D

10.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:房地产业
B:新能源汽车制造业
C:烟草制造业
D:娱乐业
答案：B

11.个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。
A:季；三个月
B:月；六个月
C:月；三个月
D:季；六个月
答案：C

12.下列各项中，关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A:从事货物生产的增值税纳税人，月销售额在40000元以上的，应建复式账
B:销售增值税应税劳务的纳税人，月销售额在40000元以上的，应建复式账
C:从事货物批发或零售的增值税纳税人，月销售额在80000元以上的，应建复式账
D:注册资金在20万元以上的，应建复式账
答案：A

13.甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。
A:借：原材料100应交税费——应交增值税（进项税额）13贷：银行存款113
B:借：原材料100应交税费——待认证进项税额13贷：银行存款113
C:借：原材料113贷：银行存款113
D:借：原材料100应交税费——待抵扣进项税额13贷：银行存款113
答案：B

14.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业