辽宁省弓长岭区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【培优B卷】.docx

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辽宁省弓长岭区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【培优B卷】

第I部分单选题（100题）

1.甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A:30
B:75
C:45
D:35
答案：A

2.2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（）元。
A:200
B:160
C:120
D:150
答案：B

3.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
B:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
C:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
D:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
答案：B

4.下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:对于骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
B:因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
C:因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
D:因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
答案：C

5.某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含增值税固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2018年应缴纳的房产税为（）万元。
A:29.7
B:44.4
C:27.6
D:21.2
答案：C

6.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（）、撤销权。
A:留置权
B:代位权
C:处分权
D:处理权
答案：B

7.税务师实施代理记账业务时不应当（）。
A:代为制作原始凭证
B:代制会计凭证
C:代理纳税申报
D:代为编制会计报表
答案：A

8.土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。
A:重置成本法
B:现值法
C:假设开发法
D:残余法
答案：A

9.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
A:5
B:15
C:10
D:30
答案：B

10.（2018年）2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:314.56
B:1048.54
C:943.69
D:0
答案：D

11.下列属于消费税征税范围是（）。
A:汽车轮胎
B:酒精
C:高档化妆品
D:貂皮大衣
答案：C

12.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:税务师事务所所长
B:执业质量复核人员
C:辅助人员
D:项目负责人
答案：D

13.增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司
B:乙商场将化妆品销售给消费者
C:甲企业为张某个人提供餐饮服务
D:丁企业将一批免税药品销售给医药公司
答案：A

14.税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。
A:专利申请权转让合同
B:技术咨询合同
C:专利权转让合同
D:非专利技术转让合同
答案：C

15.境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税（