2024辽宁省望花区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库（培优B卷）.docx

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2024辽宁省望花区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）。
A:纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
B:有人居住的住房不适用税收保全措施
C:采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
D:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
答案：B

2.苯妥英钠结构中苯环个数是
A:4个
B:2个
C:1个
D:3个
答案：B

3.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:赡养老人
B:住房贷款
C:大病医疗
D:子女教育
答案：C

4.被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。
A:30
B:5
C:10
D:15
答案：D

5.下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。
A:纳税风险评估
B:税务政策解答
C:资本市场特殊税务处理合规性审核
D:涉税尽职审慎性调查
答案：B

6.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。
A:借：生产成本20000贷：库存商品20000
B:借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000
C:借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000
D:借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000
答案：D

7.某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。
A:借：应收出口退税款2900000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2900000
B:借：应收出口退税款3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
C:借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
D:借：应收出口退税款1000000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
答案：D

8.根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A:以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税
B:单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税
C:单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税
D:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税
答案：B

9.下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。
A:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
B:以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围
C:“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
D:双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税
答案：B

10.（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于生产另一产品
B:将资产用于股息分配
C:将资产从总机构移送至境内分支机构
D:将资产由自用转为经营性租赁
答案：B

11.2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
A:9
B:12
C:7
D:22
答案：A

12.下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。
A:无息、贴息贷款合同
B:银行同业拆借所签订的借款合同
C:外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同
D:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
答案：C

13.（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“以前年