山东省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库含答案（满分必刷）.docx

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山东省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库含答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.下列涉税处理不正确的是（）。
A:某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
B:某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”
C:某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”
D:某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
答案：D

2.纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A:罚款
B:不依法给予行政奖励
C:代开发票
D:加收滞纳金
答案：D

3.下列税务处理正确的是（）。
A:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
B:纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税
C:纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
D:某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税
答案：A

4.对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消费税。
A:420
B:450
C:1000
D:500
答案：A

5.根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。
A:扣缴银行存款抵缴税款
B:核定应纳税款
C:委托代征代缴税款
D:课征滞纳金
答案：A

6.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。
A:专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年
B:子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
C:同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月
D:住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月
答案：C

7.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）
A:46.97
B:23.14
C:0
D:12.77
答案：B

8.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。
A:汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛
B:酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒
C:地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
D:卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位
答案：B

9.某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（）元。
A:15990
B:14994
C:14894
D:16994
答案：B

10.由（）统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。
A:设区市税务局
B:省地税局
C:省国税局
D:国家税务总局
答案：D

11.（2020年真题）税务机关对单价不超过（）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。
A:8000
B:5000
C:10000
D:6000
答案：B

12.下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（）。
A:以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据
B:涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围
C:鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任
D:涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录
答案：C

13.甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进