吉林省农安县2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库带答案（能力提升）.docx

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吉林省农安县2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库带答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。
A:可以接受委托代收代缴消费税
B:可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证
C:可以开展税收筹划业务
D:可以接受委托代理记账
答案：A

2.某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（）。
A:借：库存商品65.23贷：银行存款65.23
B:借：税金及附加61.81贷：银行存款61.81
C:借：税金及附加65.23贷：银行存款65.23
D:借：库存商品61.81贷：银行存款61.81
答案：D

3.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:烟草制造业
B:房地产业
C:新能源汽车制造业
D:娱乐业
答案：C

4.下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。
A:委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的
B:外购高档化妆品连续生产高档化妆品的
C:委托加工收回的涂料加价销售的
D:外购涂料连续生产涂料的
答案：D

5.甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。
A:借：利润分配——未分配利润10贷：银行存款10
B:借：销售费用10贷：银行存款10
C:借：以前年度损益调整10贷：银行存款10
D:借：本年利润10贷：银行存款10
答案：D

6.税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（）。
A:0.7
B:0.8
C:0.6
D:0.5
答案：D

7.原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（）人民法院管辖。
A:税务机关决定
B:最先收到起诉状的
C:纳税人自由决定
D:人民法院自由决定
答案：B

8.下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
B:对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
C:首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
D:辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
答案：D

9.纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A:罚款
B:加收滞纳金
C:代开发票
D:不依法给予行政奖励
答案：B

10.根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（）。
A:纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票
B:纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额
C:纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减
D:纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减
答案：B

11.2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021年2月10日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于2021年2月18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021年3月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记
B:乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
C:乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
D:乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记
答案：D

12.某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司201