广东省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库带答案（能力提升）.docx

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广东省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库带答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.下列属于复合计征的消费品的是（）。
A:超豪华小汽车
B:卷烟
C:高档化妆品
D:啤酒
答案：B

2.下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（）。
A:稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额
B:个人一律不得登记为增值税一般纳税人
C:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额
D:“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额
答案：C

3.（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。
A:受托方是否按规定代收代缴了消费税
B:委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格
C:受托加工的是否为应税消费品
D:消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税
答案：C

4.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:贷记“应交税费——应交所得税”
B:借记“利润分配——未分配利润”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

5.增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。
A:应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
B:应收出口退税款
C:银行存款
D:应交税费—应交增值税（出口退税）
答案：D

6.下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。
A:林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年
B:生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除
C:已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销
D:自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用
答案：B

7.通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。
A:市场法
B:估值法
C:收益法
D:成本法
答案：D

8.某商业企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。5月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是（）万元。
A:17.24
B:19.47
C:12.07
D:6.9
答案：B

9.某小规模纳税人在2020年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89
B:借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59
C:借：银行存款900000贷：主营业务收入900000
D:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89
答案：D

10.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2020年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
B:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
C:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D:甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
答案：A

11.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
B:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
C:增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档
D:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
答案：D

12.自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。
A:10个工作日；10个工作日
B:5个工作日；10个工作日
C:5个工作日；5个工作日
D:10个工作日；5个工作日
答案：D

13.某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%，持有183天后以104万元的价格转让