2024年广东省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库【夺冠系列】.docx

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2024年广东省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库【夺冠系列】

第I部分单选题（100题）

1.（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:稿酬所得
B:工资、薪金
C:特许权使用费
D:劳务报酬
答案：B

2.下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录
B:鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任
C:涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围
D:以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据
答案：B

3.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:3
B:5
C:10
D:1
答案：C

4.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
B:纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
C:纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
D:纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
答案：C

5.下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。
A:“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
B:以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围
C:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
D:双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税
答案：B

6.某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（）元。
A:8400
B:10280
C:8800
D:9280
答案：D

7.企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:其他收益
C:营业外收入
D:管理费用
答案：D

8.某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（）。
A:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——未交增值税200000
B:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）200000
C:借：应收出口退税款200000贷：营业外收入200000
D:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（减免税款）200000
答案：B

9.一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。
A:自产的产品用于对外投资
B:本期收到出口货物的退税额
C:将上月购进货物用于本企业的业务招待
D:当月购进的材料发生退货
答案：C

10.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:本年利润
B:所得税费用
C:以前年度损益调整
D:递延所得税负债
答案：C

11.下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。
A:先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用
B:接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据
C:购买的房屋以成交价格作为计税依据
D:采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据
答案：D

12.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
B:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
C:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
D:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
答案：C

13.根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。
A:纳税人发生的住房贷款利息按照每月1000元的标