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整理广东省惠阳区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题【夺冠系列】

第I部分单选题（100题）

1.某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）。
A:借：应交税费——未交增值税500000贷：银行存款500000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000贷：应交税费——未交增值税500000
C:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：银行存款500000
D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：应交税费——未交增值税500000
答案：C

2.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（）。
A:20年
B:3年
C:10年
D:5年
答案：C

3.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。
A:贷记“利润分配——未分配利润”
B:借记“本年利润”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“以前年度损益调整”
答案：D

4.某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。
A:该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜
B:该餐厅进行网上办税服务厅开户
C:该餐厅主动申领发票
D:该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证
答案：B

5.下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。
A:申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请
B:申请人只能书面申请行政复议
C:申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼
D:申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议
答案：D

6.个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（），上限是当地上年度在岗职工平均工资（）。
A:60％，300％
B:50％，300％
C:60％，200％
D:50％，200％
答案：A

7.甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。
A:乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证
B:乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
C:乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
D:甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息
答案：C

8.北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（）元。
A:95200
B:95180
C:96320
D:96140
答案：C

9.某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:121.38
B:213.59
C:169.12
D:145.68
答案：A

10.自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。
A:10个工作日；10个工作日
B:10个工作日；5个工作日
C:5个工作日；10个工作日
D:5个工作日；5个工作日
答案：B

11.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
A:被保