吉林省浑江区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题含答案（B卷）.docx

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吉林省浑江区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题含答案（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（）。
A:首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前
B:签订业务委托协议后30日内
C:首次提供涉税专业服务前
D:签订委托协议后
答案：A

2.超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用车和中轻型商用客车。
A:130万元（不含增值税）
B:130万元（含增值税）
C:100万元（不含增值税）
D:100万元（含增值税）
答案：A

3.某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（）。
A:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）9000
B:借：应收账款100000贷：主营业务收入100000
C:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——待转销项税额9000
D:不做任何账务处理
答案：C

4.（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）。
A:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
B:有人居住的住房不适用税收保全措施
C:采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
D:纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
答案：B

5.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
B:批发市场向商贩批发商品时
C:建筑施工企业支付张某10000元设计费时
D:商场向消费者个人零售商品时
答案：C

6.税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。
A:资产负债表、留存收益表、现金流量表
B:资产负债表、应税所得表、损益表
C:资产负债表、损益表、现金流量表
D:资产负债表、应税所得表、留存收益表
答案：D

7.某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额（）万元。
A:212.83
B:240.79
C:203.77
D:249.85
答案：D

8.关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
B:连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
C:某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额
D:根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
答案：B

9.（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:每月取得的退休金4000元
B:咨询费收入1000元
C:家教收入3000元
D:从出版社取得稿酬2000元
答案：A

10.甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。
A:72万元
B:88万元
C:120万元
D:0万元
答案：A

11.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:农产品销售发票
B:门票
C:印有本单位名称的增值税普通发票
D:纸质打车票
答案：A

12.某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:9445.13
B:9617.7
C:9100