历年河南省源汇区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库完整参考答案.docx

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历年河南省源汇区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库完整参考答案

第I部分单选题（100题）

1.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年
B:大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
C:住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月
D:同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月
答案：A

2.下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（）。
A:纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式
B:新设立企业也要参与纳税信用评级
C:纳税信用评价周期为连续12个月
D:纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息
答案：C

3.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村
B:对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值
C:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税
D:独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱等）不属于房产
答案：D

4.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A:某商场将外购的商品用于职工集体福利
B:某药品经销单位被药监局依法没收的药品
C:因违法被拆除的建筑物
D:某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
答案：D

5.2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A:要求甲企业和张某共同补缴消费税税款
B:应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
C:要求张某补缴消费税税款
D:要求甲企业补缴消费税税款
答案：D

6.下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。
A:采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入
B:采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入
C:采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
D:采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
答案：D

7.下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。
A:市政街道等公共用地
B:国家机关自用的土地
C:物流企业自有的大宗商品仓储设施用地
D:宗教寺庙自用的土地
答案：C

8.税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。
A:省级税务机关
B:所在地注册税务师协会
C:主管税务机关
D:中国注册税务师协会
答案：A

9.某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（）。
A:8400元
B:14000元
C:9000元
D:6720元
答案：B

10.某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2020年1月1日至2020年12月31日
B:2020年8月11日至2020年12月31日
C:2020年9月1日至2020年12月31日
D:2020年8月1日至2020年12月31日
答案：B

11.下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。
A:税务机关检查发现的应调增的销项税额
B:税务机关检查发现的应调减的进项税转出额
C:企业自查发现的应调减的进项税额
D:税务机关检查发现的应调增的进项税额
答案：A

12.甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）元
A:224000
B:216000
C:328000
D:264000
答案：D

13.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
B:房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
C:取得销售（预