山西省应县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库答案下载.docx

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山西省应县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库答案下载

第I部分单选题（100题）

1.2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。
A:0
B:0.58
C:0.73
D:0.23
答案：A

2.筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。
A:0.6
B:0.3
C:0.7
D:0.5
答案：A

3.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。
A:借：应交税费——增值税检查调整650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
B:借：管理费用650贷：应交税费——未交增值税650
C:借：管理费用650贷：应交税费——增值税检查调整650
D:借：管理费用650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
答案：C

4.（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。
A:赡养老人
B:大病医疗
C:住房贷款利息
D:继续教育
答案：B

5.（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:劳动分红
B:托儿补助费
C:全勤奖金
D:年终加薪
答案：B

6.（2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（）。
A:新设立企业
B:上一年度纳税信用评为D的企业
C:评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业
D:实际生产经营期1年以上不满3年的企业
答案：A

7.除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:10
B:5
C:20
D:15
答案：A

8.原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（）人民法院管辖。
A:纳税人自由决定
B:税务机关决定
C:最先收到起诉状的
D:人民法院自由决定
答案：C

9.下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。
A:小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税
B:增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照3%减按2%征收增值税
C:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税
D:自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣
答案：D

10.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:甲税务局
B:某保险公司上一级主管机构
C:某保险公司
D:甲税务局上一级税务机关
答案：D

11.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。
A:纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
B:纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息
C:税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
D:税务机关发现多缴税款的，应立即退还
答案：A

12.某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元，免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为（）。
A:借：应收出口退税款20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20
B:借：应收出口退税款100应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）120
C:借：应收出口退税款120贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100应交税费——应交增值税（进项税额转出）20
D:借：应收出口退税款100贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100
答案：B

13.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:7