云南省腾冲市内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题（黄金题型）.docx

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云南省腾冲市内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题（黄金题型）

第I部分单选题（100题）

1.税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入157.5万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：
A:93.51万元
B:28.59万元
C:120万元
D:92.31万元
答案：D

2.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。
A:中药材的种植
B:茶的种植
C:花卉的种植
D:海水养殖
答案：A

3.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
B:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
C:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
D:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
答案：D

4.甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A:45
B:30
C:75
D:35
答案：B

5.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:手机短信
B:网上聊天记录、网络博客
C:电子邮件、电子签名
D:评论性证言
答案：D

6.税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。
A:项目其他成员
B:执行合伙人
C:法定代表人
D:项目负责人
答案：A

7.下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。
A:行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
B:行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章
C:行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
D:情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日
答案：D

8.某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。
A:借：生产成本30000贷：主营业务成本30000
B:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：生产成本15000贷：库存商品15000
C:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
D:借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
答案：B

9.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:适用税收实体法方面的税务咨询
B:适用税收程序法方面的税收咨询
C:解决税收分歧方面的咨询
D:涉税会计处理的咨询
答案：A

10.某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
B:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
C:借：生产成本17300贷：银行存款17300
D:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
答案：B

11.王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8000元，全年共计96000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（）元。
A:15360
B:7680
C:6912
D:9600
答案：B

12.境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其