内部使用云南省腾冲市《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库（实用）.docx

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内部使用云南省腾冲市《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库（实用）

第I部分单选题（100题）

1.某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（）元。
A:7000
B:11400
C:10200
D:38000
答案：B

2.税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）。
A:业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算
B:业务的行为主体是鉴证人
C:仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见
D:鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理
答案：D

3.《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物
A:分子排阻色潜法
B:薄层色谱法
C:气相色谱法
D:高效液相色谱法
答案：A

4.以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）。
A:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
B:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
C:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：C

5.（2017年真题）下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
B:因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
C:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
D:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
答案：A

6.被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。
A:次月15日内
B:15日内
C:10日内
D:次月10日内
答案：A

7.某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）。
A:附列资料（二）本期进项税额明细
B:附列资料（一）本期销售明细
C:附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细
D:附列资料（四）税额抵减情况表
答案：C

8.纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（）。
A:暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税
B:进口环节和国内销售环节各按税款的50%补税
C:进口环节和国内销售环节均不再补税
D:15天内办理补税
答案：A

9.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:0.02
B:2.67
C:0.75
D:0.77
答案：D

10.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A:居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
B:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
C:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
D:居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
答案：A

11.关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。
A:欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权
B:欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告
C:纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行
D:欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境
答案：D

12.某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。
A:需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额
B