四川省恩阳区2023-24年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库及答案（历年真题）.docx

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四川省恩阳区2023-24年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库及答案（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A:提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天
B:委托代销货物，为货物发出的当天
C:采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
D:分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
答案：D

2.企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:管理费用
C:其他收益
D:营业外收入
答案：B

3.（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。
A:乙保险公司上级机构
B:甲税务局
C:甲税务局上级税务机关
D:乙保险公司
答案：C

4.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A:生产环节销售的汽车轮胎
B:零售环节销售的卷烟
C:零售环节销售的金基合金首饰
D:生产环节销售的酒精
答案：C

5.（2018年）2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:314.56
B:0
C:943.69
D:1048.54
答案：B

6.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:纳税信用级别设
B:以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
C:D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
D:B
答案：B

7.甲企业2019年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2019年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。
A:32.5万元
B:22万元
C:22.5万元
D:33万元
答案：C

8.税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达《税务检查通知书》。企业应自收到通知书之日起（）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。
A:90
B:30
C:60
D:15
答案：C

9.被诉的具体行政行为主要证据不足，适用法律、法规错误，违反法定程序，人民法院应当（）。
A:变更判决
B:维持判决
C:撤销判决
D:履行判决
答案：C

10.假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%，贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用为（）万元。
A:3.27
B:3.25
C:2.25
D:2.75
答案：A

11.下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）。
A:纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额
B:纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税
C:纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税
D:纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额
答案：B

12.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:104250
B:1695000
C:205500
D:207000
答案：A

13.下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。
A:申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人
B:受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人
C:作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人
D:税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
答案：D

14.纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。
A:向购买方收取的增值税
B:销售啤酒收取的未逾期的包装物押金
C:销售白酒收取的未逾期的包装物押金
D:没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金
答案：C

15.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。
A