历年四川省恩阳区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题（B卷）.docx

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历年四川省恩阳区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。。
A:设区的市、自治州以上、15
B:设区的市、自治州以上、30
C:县级、30
D:县级、15
答案：B

2.甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。
A:甲企业可以抵扣实木地板的进项税
B:乙企业应计算实木地板的销项税
C:甲企业应计算原材料的销项税
D:乙企业可以抵扣原材料的进项税
答案：A

3.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:30
B:31.25
C:26.25
D:25
答案：C

4.（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:贷记“应交税费——应交所得税”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“以前年度损益调整”
D:借记“利润分配——未分配利润”
答案：B

5.从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）
A:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
B:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
C:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
D:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报
答案：D

6.下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。
A:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
B:融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
C:对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税
D:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征
答案：A

7.下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（）。
A:以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据
B:在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
C:在行政复议中，申请人负有举证责任
D:调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件
答案：C

8.某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（）相应栏次中。
A:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
B:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
C:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
D:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
答案：D

9.税务师实施代理记账业务时不应当（）。
A:代理纳税申报
B:代制会计凭证
C:代为编制会计报表
D:代为制作原始凭证
答案：D

10.关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（）。
A:除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外,税务行政案件应公开审理
B:在诉讼过程中，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据
C:被告不提供或者无正当理由逾期提供的，视为该具体行政行为没有证据和依据
D:合议庭的成员,应当是3人以上的单数
答案：B

11.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
B:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
C:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
D:税务师可代理登记银行存款日记账
答案：C

12.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下：销