浙江省柯城区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库【满分必刷】.docx

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浙江省柯城区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。
A:3080.5
B:2256.5
C:2445.5
D:3070.5
答案：C

2.（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。
A:不允许税前扣除
B:按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除
C:按实际缴纳数额扣除
D:按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除
答案：D

3.2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（）。
A:借：在建工程50000贷：生产成本13200库存商品4800主营业务成本32000
B:借：在建工程58000贷：库存商品6522主营业务成本43478应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
C:借：在建工程58000贷：原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
D:借：在建工程58000贷：主营业务成本50000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
答案：A

4.（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产由自用转为经营性租赁
B:将资产用于生产另一产品
C:将资产从总机构移送至境内分支机构
D:将资产用于股息分配
答案：D

5.纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（）。
A:该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额，也不用于出口退税，应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税
B:已用途确认，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税
C:已用途确认并申报抵扣进项税额，不再改为用于出口退税
D:向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主管税务机关申报出口退税
答案：D

6.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A:零售环节销售的卷烟
B:零售环节销售的金基合金首饰
C:生产环节销售的酒精
D:生产环节销售的汽车轮胎
答案：B

7.纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。
A:A级
B:B级
C:D级
D:M级
答案：A

8.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。
A:企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为
B:存款利息
C:残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
D:软件公司提供技术服务
答案：D

9.税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。
A:书面咨询
B:口头咨询
C:网络咨询
D:晤谈
答案：A

10.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
B:支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票
C:向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
D:收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票
答案：D

11.甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲