2024浙江省富阳区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（满分必刷）.docx

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2024浙江省富阳区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。
A:79.28
B:38.1
C:14.29
D:29.73
答案：C

2.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:晤谈
B:书面咨询
C:网络咨询
D:电话咨询
答案：B

3.某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:3914.4
B:3616.4
C:3588.4
D:3888.4
答案：A

4.下列各项中，不征收个人所得税的是（）。
A:企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入
B:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
C:个人为单位或他人提供担保获得收入
D:企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入
答案：B

5.某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（）。
A:借：生产成本50000贷：本年利润50000
B:借：生产成本50000贷：库存商品50000
C:借：生产成本50000贷：以前年度损益调整50000
D:借：生产成本50000贷：利润分配—未分配利润50000
答案：A

6.居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:工资、薪金
B:劳务报酬
C:稿酬所得
D:特许权使用费
答案：A

7.根据2021年3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，（）年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。
A:2023年
B:2022年
C:2024年
D:2025年
答案：B

8.某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（）。
A:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000
B:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000
C:借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
D:借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
答案：A

9.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A:职工交通补贴
B:职工困难补贴
C:探亲假期补助
D:供暖费补贴
答案：C

10.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（）计算缴纳个人所得税。
A:劳务所得
B:经营所得
C:偶然所得
D:工资所得
答案：C

11.某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。
A:2685
B:0
C:45
D:30
答案：B

12.下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（）。
A:以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据
B:在行政复议中，申请人负有举证责任
C:调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件
D:在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
答案：B

13.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A:国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
B:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
C:在中国境内