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内部使用辽宁省大东区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题有答案

第I部分单选题（100题）

1.某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:从出版社取得稿酬2000元
B:从原单位取得的退休金4000元
C:家教收入3000元
D:咨询费收入1000元
答案：B

2.甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。
A:2
B:2.56
C:2.45
D:2.11
答案：A

3.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
B:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
C:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
D:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
答案：A

4.税务机关按照（）设置报验管理的有效期。
A:60天
B:30天
C:180天
D:跨区域经营合同执行期限
答案：D

5.甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13％增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢80000贷：库存商品80000
B:借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（销项税额）7428.57
C:借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57
D:借：待处理财产损溢87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57
答案：D

6.下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。
A:财务会计制度
B:会计处理办法和会计核算软件
C:一般存款账户信息
D:员工花名册
答案：D

7.地高辛及其片剂的测定方法为
A:红外分光光度法
B:HPLC法
C:GC法
D:比色法
答案：D

8.下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（）。
A:代理纳税申报和纳税审核
B:代理制作原始凭证
C:代为编制会计账簿和会计报表
D:代理制作记账凭证
答案：B

9.（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。
A:乙保险公司
B:甲税务局
C:甲税务局上级税务机关
D:乙保险公司上级机构
答案：C

10.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（）万元。（货物的增值税税率为13%）
A:8690
B:10773.1
C:10700
D:8954
答案：B

11.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：委托加工物资贷：银行存款
B:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
C:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
答案：B

12.以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。
A:特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
B:可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索
C:审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据
D:审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
答案：C

13.在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（）。
A:根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等
B:持经办人身份证明
C:缴纳费用
D:持按国务院税务主管部门规定式样制作的发