甘肃省民乐县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库（满分必刷）.docx

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甘肃省民乐县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。
A:会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票
B:收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票
C:目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票
D:自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票
答案：D

2.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。
A:地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
B:汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛
C:卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位
D:酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒
答案：D

3.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。
A:0.6
B:0
C:0.4
D:0.2
答案：C

4.下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A:某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国
B:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国
C:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国
D:某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作
答案：D

5.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。
A:税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
B:税务机关发现多缴税款的，应立即退还
C:纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
D:纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息
答案：C

6.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
B:增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档
C:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
D:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
答案：C

7.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以上10000元以下
B:10000元以上50000元以下
C:2000元以上5000元以下
D:2000元以下
答案：C

8.城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。
A:拥有
B:实际占用
C:自用
D:经税务机关核定
答案：B

9.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为15%）
A:0
B:2.25
C:1.875
D:4.5
答案：B

10.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
A:经营地和机构所在地
B:收入来源地
C:经营地
D:机构所在地
答案：D

11.某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。
A:121
B:112.57
C:102.57
D:95.6
答案：D

12.在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:2565
B:2250
C:1350
D:2137.5
答案：D

13.下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。
A:小型微利企业取得的所得
B:科技型中小高新技术企业取得的收入
C:英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
D:美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
答案：D

14.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录