内部使用安徽省《税务师之涉税服务实务》资格考试内部题库附解析答案.docx

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内部使用安徽省《税务师之涉税服务实务》资格考试内部题库附解析答案

第I部分单选题（100题）

1.对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。
A:省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业
B:未达到增值税纳税起征点的纳税人
C:纳税信用级别为B级的纳税人
D:控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人
答案：D

2.（）培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。
A:参加事务所的培训
B:线下培训
C:参加协会的培训
D:线上培训
答案：D

3.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）
A:支付给生产经营从业人员的工资
B:业主家庭支出
C:实际消耗的外购半成品
D:固定资产盘亏净损失
答案：B

4.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
答案：D

5.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.08
B:0.05
C:0.15
D:0.18
答案：D

6.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:营利性医疗机构出租的土地
B:公园内附设照相馆使用的土地
C:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
D:生产企业使用海关部门的免税土地
答案：C

7.甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。
A:2
B:2.45
C:2.11
D:2.56
答案：A

8.中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。
A:4800
B:6760
C:5200
D:5840
答案：C

9.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（）元。
A:19998
B:20583
C:19832
D:20147
答案：C

10.某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A:同类新金银首饰的不含税销售价格
B:实际收取的不含增值税的全部价款
C:实际收取的含增值税的全部价款
D:新金银首饰的组成计税价格
答案：B

11.税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。
A:资产负债表、应税所得表、留存收益表
B:资产负债表、损益表、现金流量表
C:资产负债表、留存收益表、现金流量表
D:资产负债表、应税所得表、损益表
答案：A

12.从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）
A:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
B:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报
C:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
D:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
答案：B

13.（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决