广东省麻章区2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题及答案【历年真题】.docx

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广东省麻章区2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题及答案【历年真题】

第I部分单选题（100题）

1.纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:30
B:10
C:15
D:45
答案：C

2.保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。
A:17
B:16.4
C:12.4
D:12.6
答案：C

3.（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费—预缴增值税
B:应交税费—简易计税
C:应交税费—应交增值税
D:应交税费—已交税金
答案：B

4.在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:2137.5
B:2565
C:1350
D:2250
答案：A

5.根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。
A:60日
B:90日
C:30日
D:15日
答案：B

6.税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编
A:资产负债表
B:留存收益表
C:应税所得表
D:银行存款余额调节表
答案：C

7.下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。
A:有明确的被告
B:属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖
C:有具体的诉讼请求和事实根据
D:税务行政处罚案件已经税务行政复议
答案：D

8.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:10倍以下
B:1倍以上3倍以下
C:1倍以上5倍以下
D:5倍以上
答案：C

9.根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。
A:所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具
B:自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
C:提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票
D:开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字
答案：D

10.按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
B:对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
C:首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
D:辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
答案：D

11.下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。
A:个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费
B:工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定
C:一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳
D:灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费
答案：D

12.（2017年真题）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:天然原油
B:人造石油
C:机油
D:汽油
答案：A

13.纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
A:1
B:5
C:2
D:3
答案：C

14.（2017年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:新能源汽车制造业
B:娱乐业
C:烟草制造业
D:房地产业
答案：A

15.某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:1282.5
B:2565
C:1350
D:2700
答案：D

16.下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（）
A:企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明
B:企业