河南省偃师市整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库附答案（巩固）.docx

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河南省偃师市整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库附答案（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。
A:企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除
B:专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
C:电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
D:企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账
答案：A

2.县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
A:10
B:15
C:30
D:7
答案：C

3.下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A:转让房屋所得
B:股息、红利等权益性投资所得
C:特许权使用费所得
D:销售货物所得
答案：C

4.税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。
A:主管税务机关
B:所在地注册税务师协会
C:中国注册税务师协会
D:省级税务机关
答案：D

5.下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。
A:工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定
B:个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费
C:一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳
D:灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费
答案：D

6.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。
A:1200
B:800
C:500
D:1000
答案：D

7.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
B:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
C:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税
D:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
答案：D

8.某企业2020年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:150000
B:250000
C:125000
D:200000
答案：A

9.某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（）元。
A:35000
B:25000
C:50000
D:40000
答案：C

10.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
B:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
C:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
D:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
答案：B

11.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
D:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
答案：B

12.符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（）万元。
A:100
B:5
C:10
D:25
答案：C

13.下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。
A:涉税服务人员未按照协议要求提供服务
B:税务师事务所代表人变更
C:客观原因导致委托代理内容发生变化
D:涉税服务人员发生变化
答案：A

14.A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。
A:A公司应增加该项投资的计税基础300万元
B:A公司应确认股息红利收入300万元
C:A公司确认的股息红利收入属于免税收入
D: