河南省郾城区整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全附答案【巩固】.docx

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河南省郾城区整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全附答案【巩固】

第I部分单选题（100题）

1.2020年5月1日，某食品厂支付8800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:256.31
B:0
C:726.61
D:800
答案：B

2.下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。
A:英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
B:科技型中小高新技术企业取得的收入
C:小型微利企业取得的所得
D:美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
答案：D

3.乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（）万元。
A:98.5
B:77.5
C:46.5
D:55.5
答案：C

4.因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按50%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（）。
A:由乙公司、丙公司各自承担50%的责任
B:由丙公司继续履行，乙公司不承担连带责任
C:由乙公司继续履行，丙公司不承担连带责任
D:由乙公司、丙公司承担连带责任
答案：D

5.2021年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020年度增值税纳税审核时，发现纳税人2020年12月有下列业务：
A:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13000
B:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13000
C:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（销项税额）11504.42
D:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）11504.42
答案：D

6.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A:公司与公司之间互换房产
B:房地产评估增值
C:双方合作建房后按比例分配自用房产
D:房地产开发公司为客户代建房产
答案：A

7.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除
B:个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除
C:对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除
D:个人独资企业投资者的工资可以税前扣除
答案：B

8.关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A:从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账
B:注册资金在20万元以上的，应建复式账
C:提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账
D:从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账
答案：D

9.下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。
A:委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的
B:外购涂料连续生产涂料的
C:外购高档化妆品连续生产高档化妆品的
D:委托加工收回的涂料加价销售的
答案：B

10.下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。
A:税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
B:受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人
C:申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人
D:作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人
答案：A

11.个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，依据（）填报。
A:资产负债表
B:小企业会计准则
C:留存利润表
D:应税所得表
答案：D

12.下列（）属于房产税的征税范围。
A:围墙
B:仓库
C:水塔
D:菜窖
答案：B

13.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。
A:某电器厂委托商店代销小电器
B:某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
C:某餐饮企业购进货物用于集体福利
D:某商业企业将外购的货物用于个人消费
答案：A

14.根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。
A:公共交通运输服务
B:人力资源外包服务
C:增值电信服