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整理河南省魏都区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库含答案【巩固】

第I部分单选题（100题）

1.某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:121.38
B:145.68
C:213.59
D:169.12
答案：A

2.下列涉税会计分录，使用错误的是（）。
A:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
B:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
C:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
D:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
答案：A

3.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。
A:住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月
B:同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月
C:子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
D:专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年
答案：B

4.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:企业计提的各种准备金不得在税前扣除
B:投资者及职工工资不得在税前扣除
C:企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
D:企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
答案：A

5.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:啤酒每吨出厂价在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金
B:从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税
C:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税
D:收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
答案：A

6.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
A:提供建筑服务
B:提供劳务派遣服务
C:销售其2016年5月1日之后取得的不动产
D:提供人力资源外包服务
答案：C

7.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:核定税额
B:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
C:不予行政赔偿的决定
D:补缴税款和滞纳金的处理决定
答案：D

8.下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为
B:其他个人销售不动产
C:个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务
D:其他个人销售自己使用过的家具
答案：D

9.税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
A:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整9046.15贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800
B:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
C:借：以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——简易计税5748.80
D:借：应交税费——简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
答案：B

10.资源税的下列表述错误的是（）。
A:纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税
B:对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
C:人造石油不纳资源税
D:以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税
答案：A

11.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:航空运输的干租
B:装卸搬运
C:远洋运输的程租
D:远洋运输的光租
答案：C

12.“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（）。
A:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
B:向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件
C:仍应办理税务登记，并核发税务登记证件
D:企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用
答案：D

13.税务师事务所采取合伙制或者有限责任