整理青海省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库含答案【巩固】.docx

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整理青海省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库含答案【巩固】

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（）年内追征税款。
A:5
B:2
C:3
D:1
答案：C

2.纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（）。
A:开票限额发生变化
B:纳税人名称发生变化
C:纳税人识别号发生变化
D:购票限量发生变化
答案：C

3.下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。
A:差旅费津贴
B:加班费
C:季度奖金
D:年终加薪
答案：A

4.年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）。
A:金融资产转让金额超过4000万元
B:有形资产所有权转让金额小于2亿元
C:其他关联交易金额合计超过2000万元
D:无形资产所有权转让金额超过1亿元
答案：D

5.2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。
A:14
B:15.38
C:12.6
D:26.6
答案：D

6.（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。
A:可以开展税收筹划业务
B:可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证
C:可以接受委托代理记账
D:可以接受委托代收代缴消费税
答案：D

7.某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。
A:8000
B:2000
C:800
D:4000
答案：A

8.2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。
A:借：所得税费用50000贷：应交税费——应交所得税50000
B:借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000
C:借：递延所得税资产50000贷：应交税费——应交所得税50000
D:借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000
答案：B

9.王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8000元，全年共计96000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（）元。
A:7680
B:9600
C:6912
D:15360
答案：A

10.2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。
A:6400
B:10000
C:2000
D:6800
答案：D

11.某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2019年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值税（）万元。
A:4.7
B:0
C:3.03
D:0.04
答案：C

12.税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。
A:综合账务调账法
B:补充登记法
C:蓝字更正法
D:红字冲销法
答案：A

13.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“主营业务收入”
B:借记“利润分配——未分配利润”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“本年利润”
答案：C

14.应当由（）制定业务计划。
A:项目组成员
B:项目经理
C:项目助理
D:项目组负责人
答案：D

15.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢——待处理流