湖南省岳塘区2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库附答案【研优卷】.docx

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湖南省岳塘区2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库附答案【研优卷】

第I部分单选题（100题）

1.2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
B:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
C:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
D:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
答案：D

2.某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。
A:强制执行措施
B:提供纳税担保
C:税收保全措施
D:税务行政协助
答案：A

3.小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。
A:提供建筑服务
B:提供劳务派遣服务
C:销售自建的不动产
D:提供旅游服务
答案：B

4.（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。
A:0.05
B:0.02
C:0.03
D:0.015
答案：C

5.鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。
A:检查盘点实物
B:审阅书面材料
C:询问或函证事项
D:偷拍偷录
答案：D

6.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（）。
A:控制计算法
B:比较分析法
C:核对法
D:查询法
答案：C

7.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（）。
A:购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税
B:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C:购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
D:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
答案：B

8.海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）。
A:直接判定为不得抵扣
B:纳税人可向海关申请数据核对
C:数据修改后再次进行稽核比对
D:纳税人可向主管税务机关申请数据核对
答案：C

9.税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。
A:对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告
B:收受委托合同约定以外的酬金或其他财物
C:拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托
D:发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业
答案：B

10.某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。
A:2.88
B:2.7
C:4.05
D:4.32
答案：D

11.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。
A:银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
B:罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
C:因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
D:罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
答案：D

12.下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。
A:企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳
B:企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳
C:企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳
D:企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳
答案：D

13.（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。
A:可以接受委托代收代缴消费税
B:可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证
C:可以接受委托代理记账
D:可以开展税收筹划业务
答案：A

14.下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A:房地产转让
B:房地产出租