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整理甘肃省古浪县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题及解析答案

第I部分单选题（100题）

1.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:1.3598
B:0.6102
C:2.2615
D:0.6099
答案：B

2.企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）。
A:将外购的服装作为春节福利发给企业员工
B:将自有不动产用于公益事业捐赠
C:将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
D:将自产的办公桌用于财务部门办公使用
答案：C

3.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
B:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
C:某金店进口金银首饰
D:加油站用于本站车辆的汽油
答案：A

4.依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。
A:负担、支付所得的企业所在地
B:被投资企业所在地
C:投资企业所在地
D:分配所得的企业所在地
答案：B

5.税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（）。
A:签订委托协议后
B:首次提供涉税专业服务前
C:首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前
D:签订业务委托协议后30日内
答案：C

6.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A:0.1
B:0.03
C:0.15
D:0.05
答案：C

7.下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。
A:按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款
B:适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
C:其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
D:小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
答案：B

8.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（）征收，减征期限不超过5个月。
A:0.5
B:0.8
C:0.6
D:0.4
答案：A

9.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（）。
A:查询法
B:比较分析法
C:核对法
D:控制计算法
答案：C

10.税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。
A:资产负债表、应税所得表、损益表
B:资产负债表、损益表、现金流量表
C:资产负债表、应税所得表、留存收益表
D:资产负债表、留存收益表、现金流量表
答案：C

11.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。
A:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
B:自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
D:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
答案：B

12.（2016年真题）关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密
B:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉
C:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还
D:纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默
答案：B

13.税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
A:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整57