青海省称多县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库及答案下载.docx

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青海省称多县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库及答案下载

第I部分单选题（100题）

1.某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。
A:8000
B:2000
C:800
D:4000
答案：A

2.下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（）。
A:纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
B:纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
C:纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
D:纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
答案：C

3.住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。
A:360
B:240
C:180
D:120
答案：B

4.税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A:因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
B:因物价上涨向买方收取的差价补贴
C:购货方违约延期付款支付的利息
D:将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
答案：D

5.一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。
A:当月购进的材料发生退货
B:将上月购进货物用于本企业的业务招待
C:自产的产品用于对外投资
D:本期收到出口货物的退税额
答案：B

6.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:交通噪声
B:大气污染物
C:水污染物
D:固体废物
答案：A

7.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.08
B:0.05
C:0.18
D:0.15
答案：C

8.下列属于消费税征税范围是（）。
A:高档化妆品
B:汽车轮胎
C:酒精
D:貂皮大衣
答案：A

9.某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税（）万元。
A:126.7
B:195.95
C:117.57
D:79.82
答案：D

10.（2016年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。
A:支付给业主的工资薪金
B:为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险
C:支付行业协会的会费
D:按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”
答案：A

11.某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：C

12.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:贷记“应交税费—应交所得税”
B:借记“以前年度损益调整”
C:借记“利润分配—未分配利润”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

13.税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A:12
B:10
C:79
D:5
答案：D

14.（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。
A:高档家用电器
B:涂料
C:电动自行车
D:实木家具
答案：B

15.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为