整理青海省称多县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库下载答案.docx

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整理青海省称多县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库下载答案

第I部分单选题（100题）

1.应当由（）制定业务计划。
A:项目组成员
B:项目组负责人
C:项目经理
D:项目助理
答案：B

2.甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A:盘存法
B:核对法
C:复算法
D:控制计算法
答案：D

3.被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。
A:次月15日内
B:10日内
C:次月10日内
D:15日内
答案：A

4.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
C:将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报
D:将购买国库券的利息作为免税收益申报
答案：B

5.某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:9272.57
B:9617.7
C:9445.13
D:9100
答案：C

6.企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（）。
A:特殊事项调整项目
B:收入类调整项目
C:资产类调整项目
D:扣除类调整项目
答案：B

7.个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。
A:月；三个月
B:季；六个月
C:月；六个月
D:季；三个月
答案：A

8.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:66
B:29.65
C:6
D:28.5
答案：D

9.资源税的下列表述错误的是（）。
A:对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
B:人造石油不纳资源税
C:以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税
D:纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税
答案：D

10.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
B:税务师可代理登记银行存款日记账
C:税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
D:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
答案：D

11.（2017年真题）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
答案：D

12.甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为106万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用106贷：银行存款106
B:借：管理费用100应交税费——待抵扣进项税额6贷：银行存款106
C:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行