内部使用辽宁省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库及参考答案（夺分金卷）.docx

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内部使用辽宁省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库及参考答案（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。
A:专利权转让合同
B:专利申请权转让合同
C:非专利技术转让合同
D:技术咨询合同
答案：A

2.省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每年（）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。
A:45443
B:45412
C:45322
D:45382
答案：B

3.张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。
A:1140
B:3590
C:3690
D:1380
答案：C

4.有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请
A:承受其权利义务的法人或其他组织
B:法人和其他组织的主管单位
C:有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织
D:承受其财产的法人或其他组织
答案：A

5.下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。
A:客观原因导致委托代理内容发生变化
B:税务师事务所代表人变更
C:涉税服务人员发生变化
D:涉税服务人员未按照协议要求提供服务
答案：D

6.某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）。
A:附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细
B:附列资料（一）本期销售明细
C:附列资料（四）税额抵减情况表
D:附列资料（二）本期进项税额明细
答案：A

7.关于延期纳税的说法正确的是（）。
A:延期纳税最长不得超过60日
B:特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
C:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税
D:因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
答案：D

8.关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。
A:代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行
B:代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日前向税务机关办理
C:代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案
D:进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票
答案：B

9.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5700
B:5430
C:5190
D:8000
答案：B

10.关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（）。
A:要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函
B:应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施
C:针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同
D:独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程
答案：C

11.企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。
A:其他收益
B:递延收益
C:营业外收入
D:其他业务收入
答案：A

12.某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:1.2
B:0
C:7.8
D:9.35
答案：C

13.下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。
A:进口原油
B:出口自采天然气
C:销售自采原煤
D:对外赠送自采铁矿石
答案：A

14.税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
B:已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
C:技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
D:以外币计价的应税合同，按合同书立当月最