河北省丛台区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题带答案.docx

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河北省丛台区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题带答案

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A:符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人
B:纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
C:纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
D:纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
答案：A

2.复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（）日。
A:6030
B:3060
C:3030
D:6060
答案：A

3.某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。
A:9.49
B:4.45
C:67.19
D:12.42
答案：A

4.涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（）名以上税务人员同时在场进行约谈。
A:2
B:5
C:3
D:7
答案：A

5.下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（）
A:专业技术部门的鉴定报告
B:企业的资产盘点表
C:企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明
D:企业技术鉴定部门的鉴定文件
答案：A

6.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
B:当期开始享受免税待遇的纳税人
C:当期未发生纳税义务的纳税人
D:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
答案：A

7.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（）万元以上。
A:3
B:2
C:5
D:10
答案：C

8.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧3000元，同类小汽车含税市场销售价格为34000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）
A:4865.38
B:5012.17
C:5733.71
D:6333.71
答案：A

9.某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）。
A:不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B:不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
C:以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
D:不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
答案：C

10.关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）。
A:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
B:为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
C:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
D:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
答案：A

11.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:29.65
B:28.5
C:66
D:6
答案：B

12.按最新政策，下列