河北省丛台区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题汇总.docx

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河北省丛台区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题汇总

第I部分单选题（100题）

1.在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:1350
B:2250
C:2565
D:2137.5
答案：D

2.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。
A:3倍
B:1倍
C:50%以上3倍以下
D:1倍以上5倍以下
答案：C

3.（2015年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。
A:延期缴纳税款期限最长不得超过60日
B:特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
C:经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金
D:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
答案：C

4.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:直接判级适用于有严重失信行为的纳税人
B:纳税信用评价周期为一个季度
C:评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息
D:税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息
答案：A

5.（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。
A:0.05
B:0.015
C:0.03
D:0.02
答案：C

6.（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。
A:乙保险公司上级机构
B:甲税务局
C:甲税务局上级税务机关
D:乙保险公司
答案：C

7.税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（）。
A:原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税
B:运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税
C:加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额
D:加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税
答案：C

8.下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。
A:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
B:企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税
C:建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税
D:在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税
答案：C

9.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:税款的滞纳金
B:被没收的财产损失
C:行政罚款支出
D:生产过程中耗费的原料成本
答案：D

10.下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。
A:双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税
B:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
C:以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围
D:“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
答案：C

11.某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2019年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值税（）万元。
A:0.04
B:3.03
C:4.7
D:0
答案：B

12.个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。
A:月；三个月
B:月；六个月
C:季；三个月
D:季；六个月
答案：A

13.（2016年真