江苏省天宁区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库【夺冠】.docx

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江苏省天宁区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库【夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（）。
A:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
B:借：银行存款贷：营业外收入
C:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D:借：银行存款贷：应交税费——未交增值税
答案：C

2.企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。
A:营业外支出
B:递延所得税负债
C:利润分配——未分配利润
D:本年利润
答案：C

3.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基
A:50%，6
B:50%，5
C:60%，6
D:60%，5
答案：B

4.在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。
A:借记“以前年度损益调整”
B:借记“利润分配——未分配利润”
C:贷记“应交税费——应交所得税”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

5.下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。
A:未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税
B:将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税
C:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
D:将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
答案：A

6.（2019年真题）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：固定资产贷：银行存款
B:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
C:借：管理费用贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
答案：D

7.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:子女教育
B:大病医疗
C:住房贷款利息
D:赡养老人
答案：B

8.（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。
A:县税务机关
B:省税务机关
C:主管税务机关
D:国家税务总局
答案：B

9.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
B:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
C:A化妆品厂无需缴纳消费税
D:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
答案：B

10.关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A:提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账
B:注册资金在20万元以上的，应建复式账
C:从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账
D:从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账
答案：D

11.纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A:加收滞纳金
B:代开发票
C:不依法给予行政奖励
D:罚款
答案：A

12.自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A:邮政服务
B:建筑服务
C:电信服务
D:家政服务
答案：B

13.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A:提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天
B:分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
C:委托代销货物，为货物发出的当天
D:采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
答案：B

14.甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为106万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用106贷：银行存款106
B:借：管理费用100应交税费——待抵扣进项税额6贷：银行存款106
C:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款100应交税费——代扣代交增值税6
D:借