2024年福建省秀屿区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库及答案.docx

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2024年福建省秀屿区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.关于税务行政复议，下列说法不正确的是（）。
A:对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
B:对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
C:对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请
D:申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回
答案：A

2.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。
A:3倍
B:50%以上3倍以下
C:1倍
D:1倍以上5倍以下
答案：B

3.下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A:某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国
B:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国
C:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国
D:某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作
答案：D

4.（2018年真题）2021年5月20日，某食品厂（增值税一般纳税人）支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:0
B:1069.31
C:106.93
D:314.56
答案：A

5.下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。
A:物流企业自有的大宗商品仓储设施用地
B:宗教寺庙自用的土地
C:国家机关自用的土地
D:市政街道等公共用地
答案：A

6.人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（）事项提起的诉讼。
A:税务机关侵犯法定经营自主权
B:税务机关不予依法办理或答复
C:税务机关违法要求履行义务
D:税务机关对税务人员的奖惩决定
答案：D

7.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（）。
A:1.8万元
B:17.6万元
C:15.8万元
D:11万元
答案：C

8.涉税鉴证业务报告应当由（）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。
A:5
B:2
C:1
D:3
答案：B

9.下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。
A:融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
B:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征
C:对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税
D:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
答案：D

10.某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。
A:企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣
B:企业按不动产租赁，缴纳增值税
C:银行未实际取得利息收入，无需纳税
D:企业按销售不动产，缴纳增值税
答案：B

11.下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:机油
B:原油
C:人造石油
D:汽油
答案：B

12.税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（）。
A:签订业务委托协议后30日内
B:签订委托协议后
C:首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前
D:首次提供涉税专业服务前
答案：C

13.某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:159.36
B:150.28
C:155.23
D:154.4