福建省秀屿区完整版《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库及答案解析.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

福建省秀屿区完整版《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库及答案解析

第I部分单选题（100题）

1.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。
A:可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
B:只能在汇算清缴时扣除
C:只能在预缴税款时扣除
D:经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出
答案：A

2.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
B:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问
C:委托人单方面终止
D:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
答案：B

3.税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
B:已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
C:同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
D:技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
答案：C

4.某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
A:借：营业外支出2000贷：库存商品2000
B:借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）
C:借：营业外支出780（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
D:借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
答案：B

5.下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款
B:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息
C:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼
D:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密
答案：C

6.下列（）情形下，企业应办理注销税务登记。
A:改变法定代表人
B:改变纳税人名称
C:因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的
D:改变注册资金的
答案：C

7.某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税（）万元。
A:93.2
B:34.95
C:152.38
D:57.14
答案：D

8.海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）。
A:直接判定为不得抵扣
B:纳税人可向海关申请数据核对
C:纳税人可向主管税务机关申请数据核对
D:数据修改后再次进行稽核比对
答案：D

9.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（）。
A:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税
B:购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
C:购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税
D:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
答案：A

10.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A:1430
B:1144
C:936
D:1630
答案：C

11.（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。
A:借：库存商品20000贷：以前年度损益调整20000
B:借：库存商品20000贷：本年利润20000
C:借：主营业务成本贷：本年利润
D:借：库存商品20000贷：主营业务成本20000
答案：A

12.先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（）