历年湖北省郧阳区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全答案下载.docx

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历年湖北省郧阳区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全答案下载

第I部分单选题（100题）

1.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。
A:汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛
B:酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒
C:卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位
D:地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
答案：B

2.资源税的下列表述错误的是（）。
A:纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税
B:对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
C:人造石油不纳资源税
D:以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税
答案：A

3.某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。
A:4.05
B:2.88
C:2.7
D:4.32
答案：D

4.甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%，从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。
A:250
B:100
C:200
D:150
答案：C

5.关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（）万元。
A:500
B:100
C:250
D:50
答案：D

6.（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）。
A:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
B:借：利润分配——未分配利润-40000贷：库存商品-40000
C:借：主营业务成本-40000贷：库存商品-40000借：本年利润-40000贷：主营业务成本-40000
D:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费——应交所得税10000借：以前年度损益调整30000贷：利润分配——未分配利润30000
答案：C

7.下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（）。
A:乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为20000元，应建复式账
B:丙个体工商户从事货物生产月销售额为70000元，应建复式账
C:甲个体工商户注册资金50万元，应建复式账
D:丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为90000元，应建复式账
答案：A

8.由（）统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。
A:省地税局
B:设区市税务局
C:省国税局
D:国家税务总局
答案：D

9.关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。
A:企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
B:商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
C:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现
D:销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
答案：C

10.下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。
A:纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税
B:享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
C:税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任
D:委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
答案：C

11.一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（）。
A:客运场站服务
B:建筑服务
C:房地产开发企业销售其开发的房地产新项目
D:金融商品转让
答案：B

12.下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。
A:加班费
B:差旅费津贴
C:年终加薪
D:季度奖金
答案：B

13.A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。
A:84.47
B:1