山西省应县历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题【能力提升】.docx

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山西省应县历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题【能力提升】

第I部分单选题（100题）

1.下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）。
A:退休后再任职取得的收入
B:个人购买体育彩票取得的中奖收入
C:证券经纪人取得的佣金收入
D:在就职单位取得的讲课收入
答案：C

2.下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。
A:承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托
B:鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作
C:涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
D:税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通
答案：C

3.某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。
A:45
B:30
C:2685
D:0
答案：D

4.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:经行政复议机构准许达成和解的
B:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
C:作为申请人的公民被宣告失踪的
D:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
答案：A

5.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。
A:15.6
B:0
C:13
D:2.6
答案：D

6.某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:1.2
B:9.35
C:0
D:7.8
答案：D

7.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
答案：D

8.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
答案：D

9.下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。
A:在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标
B:税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会
C:作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人
D:税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为
答案：A

10.涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除。
A:6个月
B:3年
C:2年
D:1年
答案：C

11.自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。
A:10个工作日；10个工作日
B:5个工作日；10个工作日
C:10个工作日；5个工作日
D:5个工作日；5个工作日
答案：C

12.在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。
A:反诉权
B:起诉权
C:应诉权
D:审判权
答案：C

13.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:借记“利润分配——未分配利润”
B:借记“以前年度损益调整”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:贷记“应交税费——应交所得税”
答案：C