历年山西省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库含答案（能力提升）.docx

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历年山西省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库含答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:适用税收程序法方面的税收咨询
B:适用税收实体法方面的税务咨询
C:涉税会计处理的咨询
D:解决税收分歧方面的咨询
答案：B

2.税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（）。
A:加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税
B:原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税
C:加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额
D:运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税
答案：C

3.某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C:借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：A

4.经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。。
A:设区的市、自治州以上、30
B:县级、30
C:县级、15
D:设区的市、自治州以上、15
答案：A

5.2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。
A:20
B:23.4
C:0.34
D:10
答案：B

6.涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。
A:30日
B:15日
C:10日
D:5日
答案：A

7.王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。
A:简易账
B:不必建立账簿
C:复式账
D:简易账、复式账均可
答案：C

8.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:借记“利润分配—未分配利润”
B:贷记“主营业务收入”
C:借记“本年利润”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

9.税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
B:同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
C:以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
D:技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
答案：B

10.子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。
A:每个子女每月2000元定额扣除
B:每个子女每月3000元定额扣除
C:每个子女每月1000元定额扣除
D:每个子女每月5000元定额扣除
答案：C

11.发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:7日
B:当日
C:3日
D:5日
答案：B

12.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以上5000元以下
B:2000元以下
C:10000元以上50000元以下
D:2000元以上10000元以下
答案：A

13.关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A:属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
B:税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
C:税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
D:双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
答案：D

14.（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
C:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
D:将购