内部使用陕西省大荔县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库加答案.docx

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内部使用陕西省大荔县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库加答案

第I部分单选题（100题）

1.2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
B:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
C:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
D:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
答案：B

2.除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:15
B:20
C:10
D:5
答案：C

3.（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:企业发生销售货物退回
B:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
C:企业销售免税商品
D:加油站发售加油卡
答案：B

4.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
B:借：长期待摊费用贷：本年利润
C:借：长摊待摊费用贷：利润分配——未分配利润
D:借：长摊待摊费用贷：管理费用
答案：A

5.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
A:提供建筑服务
B:销售其2016年5月1日之后取得的不动产
C:提供劳务派遣服务
D:提供人力资源外包服务
答案：B

6.关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A:税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
B:税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
C:欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
D:抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
答案：A

7.涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。
A:鉴证人完成内部审批复核程序
B:委托人认可业务报告内容的日期
C:完成业务成果外勤工作的日期
D:完成报告初稿的日期
答案：C

8.下列情形，不应作进项税额转出的是（）。
A:因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
B:外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
C:一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
D:外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
答案：A

9.（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（）
A:0.3
B:0.6
C:0.4
D:0.5
答案：D

10.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
B:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
C:企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策
D:企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策
答案：B

11.下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。
A:将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
B:未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税
C:将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税
D:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
答案：B

12.下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（）
A:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免
B:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年
C:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支
D:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免
答案：C

13.以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。
A:可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索
B:审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所