甘肃省卓尼县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库加答案.docx

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甘肃省卓尼县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库加答案

第I部分单选题（100题）

1.纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:15
B:10
C:30
D:45
答案：A

2.甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。
A:乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证
B:甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息
C:乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
D:乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
答案：C

3.下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。
A:案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的
B:申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的
C:行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
D:因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
答案：C

4.李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）元。
A:1680
B:2680
C:3080
D:1260
答案：A

5.税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A:将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
B:购货方违约延期付款支付的利息
C:因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
D:因物价上涨向买方收取的差价补贴
答案：A

6.下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（）。
A:涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止
B:委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更
C:涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效
D:由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更
答案：A

7.（2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。
A:纳税人未按规定期限办理纳税申报
B:扣缴义务人应扣未扣税款的
C:纳税人未按规定安装税控装置
D:纳税人逃避缴纳税款
答案：D

8.境内某居民企业2019年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2019年应纳企业所得税（）万元。
A:378.5
B:366.5
C:362.5
D:365.5
答案：C

9.下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（）。
A:“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额
B:稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额
C:个人一律不得登记为增值税一般纳税人
D:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额
答案：D

10.2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
A:12
B:9
C:22
D:7
答案：B

11.2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:2000
B:1800
C:600
D:2600
答案：A

12.企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。
A:3
B:5
C:2
D:1
答