2024年湖北省房县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全附答案解析.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

2024年湖北省房县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全附答案解析

第I部分单选题（100题）

1.2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：
A:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13
B:借：原材料13贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13
C:借：原材料13贷：营业外收入13
D:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13
答案：D

2.下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
B:纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
C:对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
D:首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
答案：A

3.2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。
A:12.6
B:14
C:26.6
D:15.38
答案：C

4.某企业2020年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净损失20万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（）万元。
A:310
B:10
C:220
D:130
答案：A

5.A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。
A:A公司应确认股息红利收入300万元
B:A公司确认的股息红利收入属于免税收入
C:A公司应增加该项投资的计税基础300万元
D:A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
答案：D

6.下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A:税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权
B:税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员
C:当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告
D:复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
答案：C

7.某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（）元。
A:8800
B:9280
C:10280
D:8400
答案：B

8.（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。
A:省税务机关
B:国家税务总局
C:主管税务机关
D:县税务机关
答案：A

9.某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：A

10.某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:1.36
B:0.09
C:8.08
D:0
答案：C

11.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
B:当期开始享受免税待遇的纳税人
C:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
D:当期未发生纳税义务的纳税