湖北省房县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库及答案一套.docx

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湖北省房县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库及答案一套

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。
A:企业按销售不动产，缴纳增值税
B:企业按不动产租赁，缴纳增值税
C:银行未实际取得利息收入，无需纳税
D:企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣
答案：B

2.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。
A:合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
B:合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
C:合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
D:合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
答案：A

3.涉税专业服务的独立性是指（）。
A:涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业
B:税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权
C:税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预
D:与征纳双方没有任何利益冲突
答案：C

4.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。
A:20年
B:3年
C:5年
D:10年
答案：D

5.下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。
A:礼品店零售镀金高档手表
B:卷烟批发商销售卷烟给零售商
C:首饰店销售金银首饰
D:汽车销售公司零售超豪华小汽车
答案：A

6.某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入100
B:借：银行存款100贷：主营业务收入90营业外收入10
C:借：银行存款100贷：主营业务收入100
D:借：银行存款90贷：主营业务收入90
答案：D

7.下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是（）。
A:偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用
B:企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税
C:个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征税，超过1万元的，按差额部分征税
D:个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税
答案：C

8.“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（）办理变更登记。
A:主管市场监督管理机关
B:主管财政机关
C:主管税务机关
D:主管司法机关
答案：C

9.根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。
A:30日
B:15日
C:60日
D:90日
答案：D

10.保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。
A:17
B:16.4
C:12.4
D:12.6
答案：C

11.下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。
A:自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税
B:疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定
C:对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
D:自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税
答案：C

12.（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
A:详查法
B:顺查法
C:核对法
D:逆查法
答案：D

13.下列选项中，符合印花税政策规定的是（）。
A:已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票
B:应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额
C:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税
D:在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额计算贴花
答案：A

14.通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。
A:红字冲销法
B:补充登记法
C:划线重计法
D:综合账