内部使用黑龙江省东宁市《税务师之涉税服务实务》考试完整版及答案（基础+提升）.docx

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内部使用黑龙江省东宁市《税务师之涉税服务实务》考试完整版及答案（基础+提升）

第I部分单选题（100题）

1.（2019年真题）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：固定资产贷：银行存款
B:借：管理费用贷：银行存款
C:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
D:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
答案：D

2.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
B:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税
C:从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税
D:啤酒每吨出厂价在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金
答案：D

3.下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（）。
A:个人一律不得登记为增值税一般纳税人
B:稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额
C:“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额
D:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额
答案：D

4.有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请
A:有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织
B:法人和其他组织的主管单位
C:承受其财产的法人或其他组织
D:承受其权利义务的法人或其他组织
答案：D

5.下列项目不属于发票领用类代理服务的是（）。
A:发票缴销
B:最高开票限额审批
C:发票票种核定
D:印有本单位名称发票核定
答案：A

6.下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。
A:因委托人自身需求触发
B:不一定出具涉税鉴证业务报告
C:委托人不是唯一的服务对象
D:范围和项目宽泛
答案：C

7.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
B:税务师可代理登记银行存款日记账
C:税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
D:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
答案：D

8.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。
A:1000元以上10000元以下
B:2000元以上10000元以下
C:2000元以上5000元以下
D:1000元以上5000元以下
答案：B

9.超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用车和中轻型商用客车。
A:100万元（不含增值税）
B:100万元（含增值税）
C:130万元（不含增值税）
D:130万元（含增值税）
答案：C

10.关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A:属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
B:税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
C:双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
D:税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
答案：C

11.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:当期未发生纳税义务的纳税人
B:当期开始享受免税待遇的纳税人
C:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
D:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
答案：C

12.下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。
A:卷烟批发商销售卷烟给零售商
B:礼品店零售镀金高档手表
C:首饰店销售金银首饰
D:汽车销售公司零售超豪华小汽车
答案：B

13.下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）。
A:某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东
B:税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业
C:税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动
D:税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告
答案：C

14.2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:600
B:2600
C:2000
D:1800
答案：C

15.纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。
A:因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还
B:税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续
C:纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款